La location avec option d'achat (LOA), également appelée leasing, est un moyen de financement de plus en plus populaire parmi les professionnels, en particulier les professions libérales. Cet article vous guidera à travers les différentes facettes de la LOA profession libérale, y compris ses avantages fiscaux, ses implications financières et son impact sur la mobilité professionnelle.
Sommaire
Qu'est-ce que la LOA ?
La LOA est une forme de bail qui permet à un professionnel de louer un véhicule pour une période généralement comprise entre deux et cinq ans, avec l'option d'acheter le véhicule à la fin de cette période.
Avantages fiscaux de la LOA pour les professions libérales
Les professionnels qui choisissent la LOA peuvent bénéficier de divers avantages fiscaux. Ces avantages dépendent du type et de la date d'immatriculation du véhicule, ainsi que de sa conformité aux normes environnementales.
Déduction des loyers
Une partie des loyers versés dans le cadre d'une LOA est déductible en frais généraux pour les professions libérales. Cette part est plafonnée en fonction de la date d'immatriculation et des caractéristiques du véhicule.
Plafonds de déduction pour 2021
- 30 000 € pour un véhicule électrique émettant moins de 20 g/km de CO2.
- 20 300 € pour un véhicule électrique ou hybride rechargeable neuf dont le taux d'émission est compris entre 20 et 49 g/km de CO2.
- 18 300 € pour un véhicule hybride rechargeable neuf dont le taux d'émission est compris entre 50 et 135 g/km de CO2 pour les voitures achetées avant le 1er janvier 2021 et entre 50 et 130 g/km de CO2 pour les voitures achetées à partir du 1er janvier 2021.
- 9 900 € pour un véhicule hybride rechargeable neuf dont le taux d'émission est supérieur ou égal à 135 g/km de CO2 pour les voitures achetées avant le 1er janvier 2021 et 130 g/km de CO2 pour les voitures achetées à partir du 1er janvier 2021.
Note: Ces plafonds fiscaux ne s'appliquent qu'aux véhicules de tourisme. Pour les véhicules utilitaires, la déduction fiscale est illimitée.
TVS et LOA
Les professionnels qui louent un véhicule en LOA sont soumis à la Taxe sur les Véhicules de Société (TVS). Cependant, il existe des exonérations pour les véhicules moins polluants.
Note: Tous les véhicules électriques émettant moins de 20 g/km de CO2 et les véhicules hybrides rechargeables essence émettant moins de 50 g/km de CO2 bénéficient d'une exonération totale et sans limite de durée de TVS.
Déduction des frais généraux
Dans le cadre d'une LOA, les frais généraux liés à l'utilisation du véhicule, tels que les frais d'entretien, de réparation et de carburant, sont également déductibles.
TVA et LOA
Contrairement à un achat classique, la TVA dans une LOA est payée mensuellement dans les loyers et n'est pas récupérable, sauf pour les véhicules utilitaires et les dépenses en énergie des véhicules loués et peu polluants.
Le choix du mode de financement
Le choix du mode de financement de son véhicule est crucial pour un professionnel libéral. Il dépend non seulement de la fiscalité, mais aussi d'autres facteurs tels que le service, le niveau d'équipement ou le besoin de renouveler régulièrement son véhicule.
LOA vs LLD
La LOA et la Location Longue Durée (LLD) sont deux formes populaires de leasing auto pour les professionnels libéraux. La principale différence entre elles réside dans la possibilité, ou non, d'acquérir le véhicule à la fin du contrat.
Avantages de la LOA
La LOA offre de nombreux avantages, notamment la flexibilité de changer de véhicule régulièrement, la possibilité d'acquérir le véhicule à la fin du contrat, et la possibilité d'inclure des services tels que l'entretien et l'assurance.
Avantages de la LLD
La LLD, quant à elle, offre une solution de location simple, sans obligation d'achat à la fin du contrat. Elle offre également une plus grande maîtrise du budget, car le montant du loyer est connu à l'avance, et la trésorerie de l'entreprise reste disponible pour d'autres projets.
Inconvénients de la LOA et de la LLD
Bien que la LOA et la LLD présentent de nombreux avantages, elles ont également quelques inconvénients, notamment le coût potentiellement plus élevé du taux d'emprunt comparé à un crédit auto classique, l'obligation de respecter un kilométrage annuel limité, et des frais de résiliation élevés en cas de fin de contrat anticipée.
Le rôle du comptable dans la LOA et la LLD
Faire appel à un expert-comptable peut être très bénéfique pour les professions libérales qui envisagent la LOA ou la LLD. Un expert-comptable peut aider à évaluer les avantages fiscaux, à optimiser la déduction des frais généraux, à gérer la TVA et à choisir le mode de financement le plus approprié.
Conclusion
La LOA est une option de financement viable pour les professions libérales qui cherchent à optimiser leur mobilité professionnelle tout en bénéficiant d'avantages fiscaux. Cependant, il est important de bien comprendre les implications financières et fiscales de la LOA, et de consulter un expert-comptable avant de prendre une décision.
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