Les entreprises soumises à la Taxe sur la Valeur Ajoutée, TVA, doivent impérativement enregistrer ces opérations sur le plan comptable, opération qui diffère selon la nature de la TVA. Ainsi, pour comptabiliser la TVA comme il se doit, éviter les erreurs et tout savoir sur ce sujet, les experts de chez AFEX ont fait le point pour vous dans les lignes qui suivent.
Focus sur la TVA et son fonctionnement
Afin de bien comptabiliser la TVA correctement et de bien maîtriser le sujet, il peut être intéressant de se pencher sur ce qu’est cette notion et quel est son mode de fonctionnement. La TVA est en réalité une taxe qui est collectée pour l’Etat par les entreprises qui sont redevables.
En France, plusieurs types de TVA existent selon la catégorie du produit ou du service. Pour rappel, voici les taux les plus courants :
- 20 % : taux le plus appliqué pour la vente de biens et services
- 10 % : transport de personnes, musées, zoos, foires et salon, restauration, produits alimentaires transformés, produits agricoles non transformés, travaux d’amélioration énergétique
- 5.5 % : applicable pour les produits de première nécessité
- 2.1 % : concerne les médicaments, la vente d’animaux vivants pour la boucherie ou charcuterie
Cas n°1 : comptabilisation de la TVA sur les ventes
Lors d’une vente d’un bien ou d’un service, il sera impératif de comptabiliser la TVA sur les bons comptes. Voici l’écriture comptable à enregistrer suite à la facture :
- débiter le compte n°411 “clients” du montant TTC présent sur la facture
- créditer le compte de produit de classe 7 du montant HT
- créditer le compte n°4457 “TVA collectée” du montant de la TVA
Cas n°2 : comptabilisation sur les achats
Comptabiliser la TVA sur la achats repose sur l’opération comptable suivante :
- débiter le compte n°4456 “TVA déductible”
- débiter le compte de charge n°6
- créditer le compte n°401 “fournisseur”
Pour ce qui est des achats intracommunautaires, cela se traduit de la manière qui suit :
- débiter le compte n°445662 “TVA déductible intracommunautaire”
- débiter le compte de charge n°6
- créditer le compte n°401 “fournisseur”
- créditer le compte n°4452 “TVA due intracommunautaire
Cas n°3 : comptabilisation de la déclaration de TVA
Toute déclaration de TVA doit alors subir une comptabilisation de TVA. Les déclarations de TVA peuvent avoir lieu plusieurs fois par an selon le régime d’imposition de la structure. Un journal d’opérations diverses permettra de compiler ces déclarations. D’un point de vue comptable, voici comment comptabiliser la TVA d’une déclaration :
- créditer le compte n°4456 “TVA déductible”
- créditer le compte n°445662 “TVA intracommunautaire déductible”
- débiter le compte n°4457 “TVA collectée”
- débiter le compte n°4452 “TVA due intracommunautaire”
Pour une expertise comptable de qualité, faites confiance à AFEX. Notre cabinet d'expertise comptable à Arpajon vous accompagne dans la comptabilisation adéquate de votre TVA, garantissant des informations financières précises et fiables.
